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DE CURSOS

CURSO REGIMES TRIBUTÁRIOS

Lucro real, presumido e simples nacional serviços

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Apresentação

Apresentar as formas de tributação dos lucros na pessoa jurídica e discutir o planejamento Tributário da Opção a ser efetuada.

Objetivo

Abordar os aspectos da legislação sobre a tributação dos lucros na pessoa jurídica, sob o aspecto das formas de tributação do lucro real, lucro presumido e simples nacional, procurando demonstrar a forma de se decidir quanto à melhor forma de tributação.

Metodologia

O desenvolvimento do curso estará fortemente apoiado no desenvolvimento de exercícios “cases”, para amparar e fortalecer os conceitos e informações apresentadas nos slides.

Programa

1. Aspectos introdutórios

O conceito de estado e o sistema tributário, o peso da tributação do estado brasileiro, o setor fiscal como elemento gerador de valor na empresa, noções de planejamento tributário, os princípios tributários básicos

2.As formas de tributação e suas regras de enquadramento

• Fato gerador, conceito de renda, conceitos de lucro - lucro real, lucro presumido, lucro arbitrado, tributação pelo simples nacional

3. Abordagem relativa aos tributos envolvidos na opção

• Imposto sobre a renda das pessoas Jurídicas – IRPJ

• Tributação pelo lucro presumido: cálculo do lucro presumido e IRPJ, reconhecimento da receita, período de apuração e forma de recolhimento, casos especiais (Serv. 16% e Optantes Pró-Uni)

• Tributação pelo lucro arbitrado: casos em que se aplica, bases de cálculo mais comuns, apuração do imposto sobre a renda, período base e recolhimento

• Tributação pelo lucro real: cálculo do lucro real – adições e exclusões, período base e forma de recolhimento, cálculo das antecipações mensais, balancetes de suspensão/ redução, compensação de prejuízos fiscais, deduções do irpj a pagar – fonte, incentivos e compensações, custos e despesas não dedutíveis, incentivos fiscais, perdas no recebimento de créditos, juros sobre o capital próprio, dividendos e remuneração dos administradores,  as alterações da Lei 12.973/14 e IN RFB 1.493/14

• Contribuição social sobre lucro líquido – CSLL

• Aspectos gerais relativo ao tributo

• Apuração da base de cálculo – presumido, arbitrado e real

• Compensação de base negativa de CSLl

• Deduções da CSLl a pagar – fonte e compensações

• Dedutibilidade de custos e despesas

• As alterações da Lei 12.973/14 e IN RFB 1.493/14

• PIS/COFINS    

• Modalidades de apuração:

• Modalidade não cumulativa: regras quanto a obrigação à apuração não cumulativa, empresas e receitas desobrigadas à apuração não cumulativa, fato gerador, base de cálculo, receitas não integrantes da base de cálculo

• Discussão sobre os direitos de crédito: créditos a descontar permitidos encargos de depreciação que geram o crédito, recuperação acelerada dos direitos de crédito relativos ao imobilizado, restrições ao direito de crédito algumas manifestações da consultoria tributária sobre direitos de crédito casos específicos

• Alguns benefícios fiscais de isenção, suspensão e alíquota zero previstos

• Apuração do valor a recolher

• Modalidade cumulativa: regras quanto ao enquadramento na cumulatividade, base de cálculo, receitas não integrantes da base de cálculo

• Apuração do valor a recolher

• Aspectos gerais sobre o simples nacional

4.Comparações do recolhimento entre as formas de tributação

• Comparação recolhimento na forma do lucro real x lucro presumido

• Comparação recolhimento na forma do lucro presumido x simples nacional

• Comparação recolhimento na forma do lucro real x simples nacional

• Comparação recolhimento entre as três formas de apuração

5.Conclusões e tomada de decisão 

A quem se destina

A profissionais que atuam na área tributária, notadamente aqueles que desenvolvem trabalhos voltados para o IR/CSLL, tais como analistas tributários, contábeis, planejamento do lucro, financeiro, contadores, e outros que desejam conhecer melhor as formas de tributação e a melhor maneira de se efetuar a opção entre as formas de tributação, tais como os analistas e assistentes tributários que militam com os tributos sobre o preço de venda.

Professor: José Carlos Sanches Campoi

• Graduado em Ciências Contábeis, com Mestrado em Contábeis – PUC/USP.

• Atuou como executivo em empresas como Protege e Toga.

• Efetuou diversos planejamentos tributários, em grandes empresas, nas áreas de: ICMS, IPI, IR e Contribuições Sociais.

• Professor de Pós-Graduação na Escola Superior de Propaganda e Marketing.

Informações 

Carga Horária: 16 horas

Horário: das 08h30 às 17h30. Credenciamento às 08h00.

Inclui: Almoço, coffee-break, material didático e certificado (entregue mediante 75% de participação). 

Forma de pagamento:

Pessoa física: cartão de crédito (Visa, Diners e Master) em até 6 parcelas sem juros.

Empresa privada: boleto bancário em 1 parcela ou cartão de crédito corporativo (Visa, Diners e Master) em até 6 parcelas sem juros.

Empresa pública: empenho, boleto bancário em 1 parcela ou cartão de crédito corporativo (Visa, Diners e Master) em até 6 parcelas sem juros. 

* valor para inscrição de residentes no Brasil

Trilha de Desenvolvimento - Finanças

Na Integração, o seu curso está atrelado a uma Trilha de Desenvolvimento específica,
que sugere os próximos passos para que você se aperfeiçoe continuamente na sua área.

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